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（原标题：【原创】ST持久收年报问询函：讲解期抓续策划才略是否存在要紧不细则性？）

5月13日，深圳证券交易所下发对于对苏州持久光电科技股份有限公司（以下简称“ST持久”或“公司”）2023年年报的问询函。问询函条目ST持久结和谐业收入聚首多年大幅下落、扣非前后净利润聚首多年为负值的情况，讲解讲解期抓续策划才略是否存在要紧不细则性，财务报表的抓续策划假定是否合理等。

▲深交所问询函截图

问询函称，深交地方对ST持久2023年年度讲解(以下简称“年报”)进行审查的经由中，调度到如下事项：

1.对于管帐舛误变调。公司于2023年11月10日败露收到中国证监会下发的《立案见告书》，因涉嫌信息败露造孽非法公司被立案拜访。与2023年年报同期败露的《对于前期管帐舛误变调及追忆调和的公告》露馅，ST持久控股子公司福建省闽保信息时间有限公司(以下简称“闽保信息”)存在财务作弊行径，因此对2019年至2022年度财务讲解进行管帐舛误变调并追忆调和。触及事项包括子公司闽保信息在样式未实施或设备未委派情况下证据收入(2019和2020年度)、应收账款减值损失不稳妥(2022年度)、财务资助列报不稳妥(2022年度)、存货跌价准备调和(2022年度)、闽保信息与供应商之间往还款的追忆调和等(2021和2022年度)。深交所前期曾在2021年年报问询函(公司部年报问询函〔2022〕第540号)和2022年年报问询函(公司部年报问询函〔2023〕第93号)中明确条目ST持久就营业收入极度波动、疑似财务资助、应收账款减值、存货跌价准备、与供应商之间往还款等极度情形进行补充讲解和核查。

此外，2019年至2022年，ST持久历任董事、监事、高档搞定东谈主员均对年度讲解所载内容的信得过性、准确性、圆善性签署书面证据宗旨，且永拓管帐师事务所(以下简称“永拓所”)对ST持久2019至2021年度财务讲解均出具了法式无保寄望见的审计讲解。

请ST持久：

(1)逐项讲解前述财务作弊和管帐舛误变调的造成原因和具体拖累东谈主，ST持久现任实时任董事、监事、高档搞定东谈主员是否对如期讲解编制和审议力图守法，审计委员会是否对财务作弊行径履行了监督及相配调度义务；

(2)伙同已被立案拜访的情况，讲解本次管帐舛误更恰是否已圆善反应关连事项的影响，联系财务数据变调金额是否信得过、准确、圆善，以昨年度财务报表是否仍存在要紧错报及进一步追忆调和的风险；

(3)公司前期屡次被问询及条目核查仍未能发现如期讲解存在财务作弊的原因，ST持久董事、监事、高档搞定东谈主员是否充分落实历次监管函件中的条目；

(4)核查讲解联系年度的财务作弊行径是否可能触及深交所《股票上市功令(2023年8月改良)》第9.5.1条、第9.5.2条和第9.5.3条规律的要紧造孽强制退市情形，并论证意义和依据。

请永拓所伙同公司财务作弊的具体情形，讲解联系年度审计使命是否保抓了应有的孤立性和专科性，是否就联系极度迹象保抓充分的劳动怀疑，审计智商是否履行到位，审计宗旨类型是否稳妥。

2.对于审计宗旨的稳妥性。ST持久2022年度财务讲解被永拓所出具了保寄望见的审计讲解，2022年度里面限定被用永拓所出具了议论宗旨的审计讲解。ST持久董事会出具专项讲解以为，2022年度审计讲解中保寄望见所涉事项的影响还是透彻摒除，苏亚金诚管帐师事务所(以下简称“苏亚金诚”)出具审核讲解以为，2022年度审计讲解中保寄望见所涉事项的影响已摒除。

ST持久与年报同日败露的《对于延期败露管帐舛误变调后联系财务信息的指示性公告》露馅，需管帐师事务所对变调后财务报表进行全面审计并出具新的审计讲解，由于本次事项所触及的管帐年度较多、使命量较大，公司将自本公告败露之日起两个月内完老本次管帐舛误变调后联系财务信息的败露使命。截止现在，苏亚金诚尚未就ST持久管帐舛误变调事项出具审计讲解。

请苏亚金诚管帐师事务所：

(1)讲解就公司管帐舛误变调事项还是开展的审计智商和审计施展，管帐舛误变调对2023年度期初数的影响及限度；

(2)按照中国证监会《监管功令适用领导——审计类1号》的条目，讲解上期非标事项在本期摒除野蛮变化的判断经由及论断，评价联系事项对本期期初数和当期审计宗旨的影响；

(3)伙同对(1)(2)的回应和立案拜访效果还没出具等情况，讲解前期保寄望见已摒除的判断依据是否充分；

(4)伙同对(1)(2)(3)的回应进一步讲解，在出具2023年度财务讲解审计宗旨时是否已充分接头上述不细则性的影响，是否存在以强调事项段代替保寄望见或无法表暗宗旨的情形，出具的审计宗旨是否审慎、稳妥。

3.对于里面限定议论宗旨。ST持久里面限定还是聚首两年被管帐师事务所出具了议论宗旨的审计讲解，ST持久股票交易已于2023年5月5日起被实施其他风险警示并将陆续被实施其他风险警示。管帐师事务所对2023年度里面限定出具议论宗旨的基础包括ST持久以昨年度财务讲解存在要紧管帐舛误和施行限定东谈主资金拆借事项。2022年6月21日，ST持久施行限定东谈主通过ST持久全资子公司苏州持久买卖保理有限公司(以下简称“持久保理”)拆借1,250万元到施行限定东谈主控股的苏州持久荣盛科技投资有限公司(以下简称“持久荣盛”)，持久荣盛于2022年6月30日将上述资金全额璧还。

请ST持久：

(1)讲解针对里面限定轨制、资金搞定轨制、关联交易决策和审批轨制的劣势遴选的本体性整改要领、整改拖累东谈主及里面限定整创新展；

(2)自查并讲解是否存在其他控股鼓舞、施行限定东谈主过甚关联方非策划性占用上市公司资金的情形。请董事会审计委员会和监事会对问题(1)(2)进行核查并发标明确宗旨。请管帐师事务所对问题(2)进行核查，讲解就非策划性资金占用履行的审计智商和获取的审计根据，并发标明确宗旨。

4.对于现款分成和流动性问题。年报败露，ST持久拟以2023年12月31日公司总股本为基数，向举座鼓舞每10股派发现款股利0.2元(含税)，共计派发现款股利537.6万元。上述现款分成总和占讲解期末母公司未分拨利润的59.88%，占讲解期末ST持久吞并报表未分拨利润的121.36%。公司控股鼓舞余荣清过甚一致看成东谈主兰山英、余仲清、苏州持久荣盛科技投资有限公司共计抓股比例约45.53%，瞻望将在本次现款分成中取得现款股利共计约244.77万元。此外，ST持久净利润还是聚首多年为负值，讲解期ST持久归

属于母公司鼓舞的净利润(以下简称扣非后净利润)为-3,260.73万元，策划举止现款净流量为-504.83万元。年报联总计据露馅，讲解期ST持久现款到期债务比为-12.62，现款流量利息保险倍数为-4.87。

请ST持久：

(1)伙同翌日十二个月内到期的债务情况、策划性现款流、融资才略、营运资金需求等情况，讲解ST持久是否存在资金压力或流动性风险；

(2)按照《上市公司自律监管领导第1号——主板上市公司表率运作》(以下简称《表率运作领导》)第6.5.7条第一款的条目补充败露本次现款分成是否影响ST持久偿债才略，ST持久曩昔十二个月内是否使用过召募资金补充流动资金以及翌日十二个月内是否斟酌使用召募资金补充流动资金等内容；

(3)伙同(1)(2)的回应，讲解在聚首多年失掉且讲解期抓续失掉、策划举止现款净流量为负值的情况下进行现款分成的原因及合感性，并按照《表率运作领导》第6.5.7条第二款的条目，伙同ST持久盈利才略、融资才略过甚老本、偿债才略及现款流等情况讲解现款分成决策的合感性，是否导致公司营运资金不及野蛮影响公司遍及坐褥策划；

(4)伙同(1)(2)(3)的回应以及ST持久控股鼓舞过甚一致看成东谈主的抓股比例和本次将取得的现款股利，讲解本次现款分成是否存在向控股鼓舞过甚关联方利益运送的情形。

请董事会审计委员会和监事会对上述问题进行核查并发标明确宗旨。

5.对于功绩快乐。ST持久于2019年11月与林章威签署《股权收购契约》，购买其所抓闽保信息71.26%的股份，同期林章威就闽保信息2019年至2024年功绩作出快乐。ST持久与年报同日败露的《对于福建省闽保信息时间有限公司2023年度功绩快乐完成情况的公告》及4月30日败露的《变调公告》露馅，闽保信息2019年度至2023年度均未完班师绩快乐，累计功绩待赔偿的金额14,297.64万元。截止现在，林章威联系功绩赔偿快乐均未履行。

请ST持久讲解截止现在林章威从未履行任何功绩赔偿义务的具体原因，董事会和搞定层督促快乐方履行赔偿义务已遴选和拟遴选的践约保险要领，联系要领或安排是否能否充分保险上市公司利益和鼓舞正当职权，进而讲解ST持久董事会和搞定层在该事项中是否力图守法。

6.对于抓续策划才略。ST持久扣非后净利润还是聚首四年为负值，营业收入还是聚首五年抓续下滑，最近三年诀别下滑51.17%、30.22%和6.89%，讲解期营业收入仅1.54亿元，其中贸易业务收入955.56万元，新动力业务收入9.38万元，年报仅将新动力业务收入列入扣除事项。此外，审计讲解将收入证据列入环节审计事项之一。

请ST持久：

(1)讲解近两年贸易业务的具体家具类型、业务模式、结算模式、收入证据方法等，贸易业务与ST持久中枢业务的关联性，是否已造成踏实业务模式，是否具备可抓续性；

(2)伙同(1)的回应讲解讲解期是否存在其他应当扣除的与主营业务无关或不具备买卖本体的收入，营业收入的扣除事项是否圆善，是否顺应深交所《上市公司自律监管指南第1号——业务办理》之“4.2营业收入扣除联系事项”的条目；

(3)结和谐业收入聚首多年大幅下落、扣非前后净利润聚首多年为负值的情况，讲解讲解期抓续策划才略是否存在要紧不细则性，财务报表的抓续策划假定是否合理。请年审管帐师就上述事项进行核查并发标明确宗旨。

7.年报败露，讲解期ST持久上前五大客户销售金额共计约3,655.72万元，占营业收入比重约23.67%。

请ST持久补充败露上前五大客户销售的家具类型、合作年限、讲解期末应收账款余额、讲解期及期后回款情况，并分析讲解近三年前五大客户的名单变化情况，讲解期前五大客户中是否存在新增客户，名单与上年比较是否发生较大变化，如是，进一步讲解前五大客户变动较大的原因及合感性。

8.对于毛利率。ST持久在2021年年报中败露，2021年闽保信息收到福州市财政局的行政处罚以至2021年不可参与政府样式投标，导致闽保信息的福建省省表里的业务基本停滞。年报露馅，闽保信息是ST持久从事信息安全业务的主要子公司，讲解期ST持久信息安全业求达成收入687.58万元，与去年同期比较下滑13.10%；毛利率27.41%，与去年同期比较下滑21.18个百分点。

请ST持久讲解：

(1)闽保信息被行政处罚的具体内容，被拦阻参与政府样式投主见具体期限(如有)；

(2)在信息安全业务已基本停滞的配景下，联系业务的毛利率大幅波动的原因即合感性。请年审管帐师对上述问题(2)进行核查并发标明确宗旨。

9.年报露馅，ST持久2016年首发上市时召募资金共计1.91亿元，截止现在，累计按原斟酌使用的召募资金总和10,520.62万元，占比仅55.15%。其中6,704.03万元从原斟酌用于激光有机光导饱读扩建样式还是变更为永恒补充流动资金；4,083.02万元用于有机光电工程时间中心开拓样式，截止现在累计参加金额2,177.57万元，投资进程53.33%，该样式经屡次延期后，达到预定可使用情景日历为2024年12月31日。

请ST持久：

(1)伙同所处行业发展情况、产能延迟的施行情况等，讲解有机光电工程时间中心开拓样式触及的商场环境是否已发生要紧不利变化，是否存在募投样式放弃或其他极度情形，如是，请讲解具体情况；

(2)按照《表率运作领导》第6.3.9条的规律，对募投项斟酌可行性、瞻望收益等再行进行论证；

(3)伙同前述对于里面限定劣势问题的回复，核查并讲解召募资金专户资金截止现在的情景、讲解期的使用情况、召募资金账户是否存在(潜在的)放弃性安排或其他极度情形。

请保荐机构对上述事项进行核查并发标明确宗旨。

10.对于存货。ST持久2022年度财务讲解被出具保寄望见、里面限定被出具议论宗旨的原因之一系管帐师无法细则存货跌价准备计提的合感性和准确性；2023年度审计讲解将存货列入环节审计事项之一。年报露馅，讲解期ST持久计提存货跌价准备724.61万元，转回或转销323.21万元，讲解期存货盘活天数从上年同期的205.05高潮至227.04。

请ST持久：

(1)伙同存货的类别、商场价钱和需求、在手订单等讲解存货可变现净值的证据依据及测算经由，并讲解存货跌价准备的计提是否严慎、充分，计提战略与同业业公司比较是否存在要紧各别；

(2)讲解讲解期存货跌价准备大额转回或转销的依据，转回或转销的具体情况，可变现净值测算经由中的联系紧迫假定及环节参数与前期计提时比较是否发生较大变化，讲解前期存货跌价准备计提是否合理、充分。

请年审管帐师对上述问题进行核查并发标明确宗旨，讲解就存货可变现净值测算等履行的审计智商和审计论断。

读创财经玄虚

审读：汪蓓 买球·(中国大陆)APP官方网站